"Prawo spadkowe w praktyce z wzorami pism" - spis treści
Ogólna charakterystyka dziedziczenia | 9
1.1. Pojęcie spadku | 9
1.2. Otwarcie spadku i jego znaczenie | 10
1.3. Zasady oraz skutki prawne dziedziczenia | 10
Dziedziczenie ustawowe | 12
2.1. Dziedziczenie ustawowe co do całości spadku | 12
2.2. Dziedziczenie częściowo na podstawie ustawy, a częściowo na podstawie testamentu | 12
2.3. Krąg osób powołanych do spadku z ustawy | 13
2.4. Porównanie zasad dziedziczenia ustawowego sprzed i po nowelizacji, która weszła w życie w dniu 28 czerwca 2009 r. | 14
2.5. Dziedziczenie spadkobierców grupy pierwszej | 17
2.5.1. Skutki rozwodu lub separacji w prawie spadkowym | 17
2.5.2. Dziedziczenie małżonka | 18
2.5.3. Dziedziczenie konkubenta | 20
2.5.4. Dzieci i dalsi zstępni | 20
2.5.5. Dziedziczenie na podstawie przysposobienia (adopcji) | 23
2.6. Dziedziczenie spadkobierców grupy drugiej i trzeciej | 25
2.6.1. Małżonek | 26
2.6.2. Rodzice i rodzeństwo | 26
2.6.3. Małżonek jako jedyny spadkobierca | 28
2.6.4. Dziadkowie spadkodawcy | 29
2.6.5. Pasierbowie spadkodawcy | 29
2.7. Dziedziczenie gminy i Skarbu Państwa | 30
Testament jako podstawa dziedziczenia | 31
3.1. Kiedy sporządzony testament jest ważny | 31
3.1.1. Zdolność do sporządzenia testamentu | 32
3.1.2. Sporządzić testament można tylko osobiście | 33
3.1.3. Wady oświadczenia woli | 33
3.1.4. Zakaz testamentów wspólnych | 34
3.1.5. Sporządzenie testamentu z zastrzeżeniem warunku lub terminu | 34
3.2. Przeznaczenie wybranej osobie poszczególnego składnika majątku (zapis) | 34
3.3. Podstawienie | 36
3.4. Przyrost | 37
3.5. Forma testamentu | 38
3.5.1. Rodzaje i formy testamentów | 38
3.5.2. Testament holograficzny(własnoręczny) | 39
3.5.3. Testament notarialny | 39
3.5.4. Testament allograficzny | 40
3.6. Odwołanie testamentu | 40
3.7. Ogłoszenie testamentu | 42
Stanowisko prawne spadkobiercy | 43
4.1. Oświadczenie o przyjęciu lub odrzuceniu spadku | 43
4.1.1. Uprawnienia spadkobiercy | 43
4.1.2. Zdolność spadkobiercy do przyjęcia lub odrzucenia spadku | 44
4.1.3. Śmierć spadkobiercy przed złożeniem oświadczenia o przyjęciu lub odrzuceniu spadku (transmisja) | 45
4.1.4. Zakaz złożenia oświadczenia o przyjęciu lub odrzuceniu spadku z zastrzeżeniem warunku lub terminu | 47
4.1.5. Konsekwencje odrzucenia spadku | 47
4.1.6. Odrzucenie spadku z testamentu i przyjęcie z ustawy | 48
4.1.7. Zaskarżenie odrzucenia spadku przez wierzyciela | 48
4.2. Odpowiedzialność spadkobierców za długi spadkowe | 49
4.2.1. Odpowiedzialność przed przyjęciem spadku | 50
4.2.2. Odpowiedzialność po przyjęciu spadku | 50
4.2.3. Solidarna odpowiedzialność współspadkobierców | 52
4.2.4. Odpowiedzialność spadkobiercy a wartość długów spadkowych | 52
4.2.5. Odpowiedzialność po dziale spadku | 53
4.2.6. Spis inwentarza | 54
4.2.7. Hipoteka na nieruchomości spadkobiercy | 55
4.3. Postępowanie w sprawach o stwierdzenie nabycia spadku | 56
4.3.1. Termin do złożenia oświadczenia o przyjęciu lub odrzuceniu spadku i skutki jego upływu | 56
4.3.2. Postępowanie sądowe | 57
4.3.3. Postępowanie przed notariuszem | 58
4.3.4. Postępowanie o uchylenie lub zmianę stwierdzenia nabycia spadku bądź zarejestrowanego aktu poświadczenia dziedziczenia | 60
Zachowek | 63
5.1. Na czym polega zachowek | 63
5.2. Osoby uprawnione do zachowku | 63
5.3. Zobowiązani z tytułu zachowku | 65
5.3.1. Spadkobiercy | 65
5.3.2. Obdarowani | 66
5.4. Ustalenie wysokości zachowku | 67
5.4.1. Wielkość udziału spadkowego | 68
5.4.2. Osobiste kwalifikacjeuprawnionego | 68
5.4.3. Substrat zachowku | 69
5.4.4. Sposób obliczania wysokości zachowku | 70
5.5. Wydziedziczenie. Testament negatywny | 74
Dział spadku | 77
6.1. Zasady działu spadku | 77
6.2. Umowny dział spadku | 77
6.3. Sądowy dział spadku | 78
6.3.1. Właściwość sądu | 78
6.3.2. Osoby legitymowane do złożenia wniosku oraz wymogi formalne wniosku | 79
6.3.3. Zakres postępowania | 80
6.3.4. Sposób podziału | 81
6.3.5. Długi spadkowe w postępowaniu działowym | 81
6.4. Zaliczenie darowizn | 82
6.4.1. Osoby zobowiązane do zaliczenia otrzymanej darowizny | 82
6.4.2. Wola spadkodawcy | 82
6.4.3. Darowizny podlegające zaliczeniu | 83
6.4.4. Sposób zaliczania darowizn. Darowizna przewyższająca schedę | 84
6.4.5. Skutki obowiązku zaliczenia darowizn na schedę spadkową w przypadku długów spadkowych | 85
Inne zagadnienia prawa spadkowego | 87
7.1. Niegodność | 87
7.1.1. Przyczyny niegodności | 87
7.1.2. Ograniczenia w możliwości uznania spadkobiercy za niegodnego | 88
7.1.3. Skutki uznania spadkobiercy za niegodnego | 89
7.2. Zrzeczenie się dziedziczenia | 89
7.3. Zbycie spadku | 90
7.3.1. Przedmiot umowy o zbycie spadku | 90
7.3.2. Skutki umowy o zbycie spadku | 91
7.4. Uprawnienia małżonka i innych osób bliskich zamieszkałych ze spadkodawcą | 92
Podatek od spadków | 93
8.1. Kiedy powstaje obowiązek podatkowy od nabycia spadku | 93
8.1.1. Nabycie własności rzeczy lub praw tytułem dziedziczenia | 94
8.1.2. Nabycie własności rzeczy lub praw tytułem zapisu lub dalszego zapisu | 94
8.1.3. Nabycie własności rzeczy lub praw tytułem polecenia testamentowego | 95
8.1.4. Nabycie własności rzeczy lub praw tytułem zachowku, jeżeli uprawniony nie uzyskał go w postaci uczynionej przez spadkodawcę darowizny lub w drodze dziedziczenia albo w postaci zapisu | 95
8.1.5. Własność rzeczy znajdujących się na terytorium RP | 95
8.1.6. Własność rzeczy znajdujących się poza terytorium RP | 96
8.2. Co nie podlega podatkowi? | 96
8.3. Zwolnienie podmiotowe od podatku. Grupa zerowa | 97
8.4. Warunki nabycia zwolnienia w tzw. grupie zerowej | 98
8.4.1. Warunki podmiotowe i przedmiotowe | 98
8.4.2. Zgłoszenie nabycia | 99
8.4.3. Termin złożenia zgłoszenia. Późniejsze powzięcie wiadomości | 99
8.4.4. Skutki niedopełnienia warunków zwolnienia | 101
8.5. Obowiązek podatkowy | 101
8.5.1. Przyjęcie spadku | 101
8.5.2. Wykonanie zapisu, dalszego zapisu lub polecenia | 101
8.5.3. Nabycie z tytułu zachowku | 102
8.5.4. Moment powstania obowiązku podatkowego w przypadku nabycia praw do wkładów oszczędnościowych określonych w art. 1 ust. 2 oraz w przypadku nabycia jednostek uczestnictwa określonych w art. 1 ust. 2 u.p.s.d. | 102
8.6. „Odnowienie obowiązku podatkowego” | 102
8.7. Podstawa opodatkowania | 103
8.7.1. Podstawa opodatkowania w podatku od spadków i darowizn | 103
8.7.2. Czysta wartość rzeczy i praw majątkowych | 104
8.7.3. Długi i ciężary spadku | 104
8.7.4. Zobowiązania podatkowe jako długi spadku | 105
8.7.5. Wartość rzeczy i praw. Określenie wartości rynkowej przez organ podatkowy | 105
8.8. Kwoty wolne od podatku | 106
8.9. Grupy podatkowe | 107
8.9.1. Spadkobranie | 107
8.9.2. Przynależność do grupy podatkowej w przypadku zapisu i polecenia | 109
8.10. Skala podatkowa | 109
8.11. Ulgi mieszkaniowe | 110
8.11.1. Krąg uprawnionych | 110
8.11.2. Zakres przedmiotowy | 110
8.11.3. Warunki nabycia prawa do ulgi mieszkaniowej | 111
Wzory pism | 113
9.1. Pozew o zachowek | 113
9.2. Wniosek o sporządzenie spisu inwentarza | 115
9.3. Testament | 117
9.4. Testament z podstawieniem | 118
9.5. Testament z poleceniem | 119
9.6. Testament z wydziedziczeniem | 120
9.7. Testament z zapisem | 121
9.8. Wniosek o dział spadku | 122
9.9. Wniosek o stwierdzenie nabycia spadku na podstawie ustawy | 125
9.10. Wniosek o stwierdzenie nabycia spadku na podstawie testamentu | 127
Bibliografia | 129